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投資信託の相続税の評価


 証券投資信託受益証券は、
課税時期において解約請求又は買取請求を行ったとした場合に
証券会社などから支払いを受けることができる価額により評価

投資信託の中には、現在、金融商品取引所に上場されているものがありますが、このような受益証券については、上場株式の評価の定めに準じて評価




貸付信託の相続税の評価


 貸付信託受益証券は、その証券を発行した信託銀行などが課税時期現在で買い取るとした場合の買取り価格が評価額となる。

つまり

元本の額+既経過収益の額−源泉所得税相当額−買取割引料=評価額

 上記算式中の「既経過収益の額」は、課税時期の属する収益計算期間の開始日から課税時期の前日までの期間における収益の分配金の額をいう。
 
「買取割引料」については、発行した信託銀行などで確認






国債の評価


個人向け国債は、
発行から一定の期間
(変動10年の場合は1年、固定5年の場合は2年)
が経過すると、いつでも中途換金でき、
中途換金の額がいくらになるかが把握できるので
中途換金の額により評価する

 また、中途換金調整額について、平成20年4月15日からは各利子相当額に0.8を乗じて計算することに改正された





一般動産

動産
(暖房装置、冷房装置、昇降装置、昇降設備、
電気設備、給排水設備、消火設備、浴そう設備等で

92≪附属設備等の評価≫の(1)から(3)まで及び
132≪評価単位≫から
136≪船舶の評価≫までの定めにより評価するものを除き、
以下

「一般動産」という。)
の価額は、

原則として、1個又は1組ごとに評価する。

ただし、家庭用動産、農耕用動産、旅館用動産等で

1個又は1組の価額が
5万円以下のものについては、
それぞれ一括して
一世帯、一農家、一旅館等ごとに

税理士会計事務所 合同会社 埼玉会計は、中小企業庁から認定された、経営革新支援機関です。

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TKC堤税理士事務所では、次のような観点から創業計画の策定支援に取り組んでいます。

  • 事業計画は、時代に合ったもので、利益が見込めるか?
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資金調達の方法
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